El
resultado del arqueo de caja tiene que estar firmado por el responsable de la
caja y el auditor que controla el arqueo.
El arqueo
de caja ha de realizarse, a poder ser, por sorpresa.
El arqueo
de caja se puede describir como sigue a continuación:
- Relación
de fondos disponibles
- Inventario
de las partidas
- Efectivo.
- Talones
a cobrar
- comprobantes
no contabilizados.
- anticipos
no contabilizados.
- fondos
auxiliares.
- Comprobación
de cobros y pagos anteriores en efectivo.
- Comprobación
de los pagos por banco.
- Examen
de los talonarios
- Comprobar
todos los pagos por cheque durante los diez últimos días con los
correspondientes justificantes.
- Comprobar
el corte de los extractos bancarios a la fecha de arqueo de caja.
- Preparar
una lista de las transferencias entre cuentas bancarias durante los siete
días anteriores y posteriores al arqueo de caja.
En caso
de existir varias cajas, el recuento debe de ser realizado simultaneamente.
Un punto
importante en el arqueo de caja es el análisis de los justificantes de los
anticipos o vales de caja existentes a la hora del arqueo, teniendo que
verificar:
- Si
su antigüedad es razonable.
- Si están
debidamente documentados.
- Si están debidamente
aprobados.
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