viernes, 8 de junio de 2012

EL ARQUEO DE CAJA


La verificación mas usual en auditoría para comprobar la autenticidad del saldo de caja es el arqueo de caja
El resultado del arqueo de caja tiene que estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.
El arqueo de caja ha de realizarse, a poder ser, por sorpresa.
El arqueo de caja se puede describir como sigue a continuación:
  • Relación de fondos disponibles
  • Inventario de las partidas
  • Efectivo.
  • Talones a cobrar
  • comprobantes no contabilizados.
  • anticipos no contabilizados.
  • fondos auxiliares.
  • Comprobación de cobros y pagos anteriores en efectivo.
  • Comprobación de los pagos por banco.
  • Examen de los talonarios 
  • Comprobar todos los pagos por cheque durante los diez últimos días con los correspondientes justificantes.
  • Comprobar el corte de los extractos bancarios a la fecha de arqueo de caja.
  • Preparar una lista de las transferencias entre cuentas bancarias durante los siete días anteriores y posteriores al arqueo de caja. 
En caso de existir varias cajas, el recuento debe de ser realizado simultaneamente.
Un punto importante en el arqueo de caja es el análisis de los justificantes de los anticipos o vales de caja existentes a la hora del arqueo, teniendo que verificar:
  • Si su antigüedad es razonable.
  • Si están debidamente documentados.
  • Si están debidamente aprobados.

No hay comentarios:

Publicar un comentario